Налоговая система Грузии считается одной из самых простых и предсказуемых в регионе: невысокие ставки, минимум налогов, понятные правила и удобный онлайн-портал rs.ge. В этом обзоре собраны все ключевые ставки 2026 года — подоходный налог, корпоративный налог по эстонской модели, НДС, дивиденды и специальные режимы, — чтобы вы могли спланировать структуру бизнеса или личных финансов.
Основные налоги Грузии: ставки одним списком
- Подоходный налог физлиц — 20% (плоская ставка).
- Корпоративный налог — 15%, но по «эстонской модели» (об этом ниже).
- НДС — 18%, обязательная регистрация при обороте от 100 000 GEL.
- Налог на дивиденды — 5%.
- Налог на проценты и роялти — 5%.
Грузия не применяет прогрессивную шкалу подоходного налога, что упрощает расчёты как для местных, так и для иностранцев.
Корпоративный налог и «эстонская модель»
Главная особенность Грузии — корпоративный налог 15% платится не с заработанной прибыли, а только при её распределении (выплате дивидендов). Это так называемая эстонская модель.
Что это означает на практике:
- Пока прибыль остаётся в компании и реинвестируется — налог не возникает.
- Налог 15% начисляется в момент распределения прибыли акционерам.
- Дополнительно при выплате дивидендов физлицу удерживается 5% налога на дивиденды.
Такая модель особенно выгодна растущим компаниям, которые вкладывают прибыль в развитие, а не выводят её сразу.
Налоги для физических лиц
Стандартная ставка подоходного налога — 20%. Она применяется к зарплатам и большинству доходов резидентов.
Однако в Грузии действуют льготные режимы, которые существенно снижают эту ставку:
Статус малого бизнеса (1%)
ИП со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота при выручке до 500 000 GEL в год (для агротуризма — до 700 000 GEL). Свыше лимита — 3%.
Микробизнес (0%)
При обороте до 30 000 GEL в год и отсутствии наёмных работников ставка — 0%.
НДС: когда возникает обязанность
Ставка НДС в Грузии — 18%. Регистрация плательщиком НДС обязательна при достижении оборота 100 000 GEL за любые непрерывные 12 месяцев. До этого порога регистрация добровольная.
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Ставка НДС | 18% |
| Порог обязательной регистрации | 100 000 GEL |
| Отчётность | ежемесячно |
Специальные налоговые режимы для бизнеса
Грузия предлагает несколько режимов, делающих её конкурентной для IT и производства:
- Virtual Zone Person (IT) — 0% корпоративного налога на доход от IT-услуг иностранным клиентам; при выводе прибыли дивидендами — 5%.
- International Company Status (ICS) — 5% подоходного для сотрудников вместо 20% и 5% на иностранный доход (нужен опыт 2+ года в IT и реальный офис).
- Свободные индустриальные зоны (FIZ) — Кутаиси, Тбилиси, Поти: льготы по налогу на прибыль, НДС и имуществу для производства и экспорта.
Налоговое резидентство
Физлицо обычно становится налоговым резидентом Грузии при пребывании более 183 дней в течение 12 месяцев. Резидентство влияет на то, какие доходы и где облагаются, поэтому при международной деятельности стоит заранее проработать вопрос двойного налогообложения.
Важно: налоговые правила в Грузии меняются. Перед принятием решений сверяйтесь с официальным порталом rs.ge или консультируйтесь с налоговым специалистом.
Вывод
Налоговая система Грузии сочетает низкие ставки, эстонскую модель корпоративного налога и щедрые спецрежимы для IT и производства. Это делает страну удобной как для предпринимателей, так и для инвесторов. Чтобы подобрать оптимальную структуру под вашу деятельность и избежать ошибок, специалисты Angels Investment готовы провести персональную консультацию.
Читайте также:
Частые вопросы
Платится ли налог на нераспределённую прибыль?
Нет. По эстонской модели корпоративный налог 15% возникает только при распределении прибыли.
Какая ставка подоходного налога в Грузии?
Стандартная — 20% (плоская). Льготные режимы могут снижать её до 1% или 0%.
Когда нужно регистрировать НДС?
При достижении оборота 100 000 GEL за 12 месяцев регистрация обязательна.
Сколько налог на дивиденды?
5% при выплате дивидендов; проценты и роялти также облагаются по 5%.
Есть ли в Грузии налог на мировой доход?
Резидент облагается по правилам резидентства; многие иностранные доходы при определённых условиях не облагаются. Этот вопрос требует индивидуального анализа.