საქართველოს საგადასახადო სისტემა ითვლება ერთ-ერთ ყველაზე მარტივ და პროგნოზირებად სისტემად რეგიონში: დაბალი განაკვეთები, მინიმალური გადასახადები, გასაგები წესები და მოსახერხებელი ონლაინ-პორტალი rs.ge. ამ მიმოხილვაში თავმოყრილია 2026 წლის ყველა ძირითადი განაკვეთი — საშემოსავლო გადასახადი, კორპორაციული გადასახადი ესტონური მოდელით, დღგ, დივიდენდები და სპეციალური რეჟიმები — რათა შეძლოთ ბიზნესის ან პირადი ფინანსების სტრუქტურის დაგეგმვა.
საქართველოს ძირითადი გადასახადები: განაკვეთები ერთ სიაში
- ფიზიკური პირების საშემოსავლო გადასახადი — 20% (ბრტყელი განაკვეთი).
- კორპორაციული გადასახადი — 15%, მაგრამ „ესტონური მოდელით“ (ამის შესახებ ქვემოთ).
- დღგ — 18%, სავალდებულო რეგისტრაცია 100 000 GEL-დან ბრუნვისას.
- დივიდენდების გადასახადი — 5%.
- პროცენტებისა და როიალტის გადასახადი — 5%.
საქართველო არ იყენებს საშემოსავლო გადასახადის პროგრესულ სკალას, რაც ამარტივებს გამოთვლებს როგორც ადგილობრივებისთვის, ისე უცხოელებისთვის.
კორპორაციული გადასახადი და „ესტონური მოდელი“
საქართველოს მთავარი თავისებურება — 15%-იანი კორპორაციული გადასახადი იხდება არა მიღებული მოგებიდან, არამედ მხოლოდ მისი განაწილებისას (დივიდენდების გადახდისას). ეს არის ე.წ. ესტონური მოდელი.
რას ნიშნავს ეს პრაქტიკაში:
- სანამ მოგება რჩება კომპანიაში და რეინვესტირდება — გადასახადი არ წარმოიშობა.
- 15%-იანი გადასახადი ერიცხება მოგების განაწილების მომენტში აქციონერებზე.
- დამატებით, ფიზიკური პირისთვის დივიდენდების გადახდისას იკავებება 5% დივიდენდების გადასახადი.
ასეთი მოდელი განსაკუთრებით მომგებიანია მზარდი კომპანიებისთვის, რომლებიც მოგებას განვითარებაში დებენ და არა მაშინვე გამოაქვთ.
გადასახადები ფიზიკური პირებისთვის
საშემოსავლო გადასახადის სტანდარტული განაკვეთი — 20%. ის ვრცელდება ხელფასებზე და რეზიდენტების შემოსავლების უმეტესობაზე.
თუმცა საქართველოში მოქმედებს შეღავათიანი რეჟიმები, რომლებიც მნიშვნელოვნად ამცირებს ამ განაკვეთს:
მცირე ბიზნესის სტატუსი (1%)
მცირე ბიზნესის სტატუსის მქონე ინდ. მეწარმე იხდის 1%-ს ბრუნვიდან წელიწადში 500 000 GEL-მდე შემოსავლისას (აგროტურიზმისთვის — 700 000 GEL-მდე). ლიმიტზე ზემოთ — 3%.
მიკრო ბიზნესი (0%)
წელიწადში 30 000 GEL-მდე ბრუნვისა და დაქირავებული თანამშრომლების არარსებობისას განაკვეთი — 0%.
დღგ: როდის წარმოიშობა ვალდებულება
დღგ-ს განაკვეთი საქართველოში — 18%. დღგ-ს გადამხდელად რეგისტრაცია სავალდებულოა 100 000 GEL ბრუნვის მიღწევისას ნებისმიერი უწყვეტი 12 თვის განმავლობაში. ამ ზღვრამდე რეგისტრაცია ნებაყოფლობითია.
| მაჩვენებელი | მნიშვნელობა |
|---|---|
| დღგ-ს განაკვეთი | 18% |
| სავალდებულო რეგისტრაციის ზღვარი | 100 000 GEL |
| ანგარიშგება | ყოველთვიურად |
სპეციალური საგადასახადო რეჟიმები ბიზნესისთვის
საქართველო გთავაზობთ რამდენიმე რეჟიმს, რომლებიც მას კონკურენტულს ხდის IT-სა და წარმოებისთვის:
- Virtual Zone Person (IT) — 0% კორპორაციული გადასახადი IT-მომსახურებიდან მიღებულ შემოსავალზე უცხოელი კლიენტებისთვის; მოგების დივიდენდებით გამოტანისას — 5%.
- International Company Status (ICS) — 5% საშემოსავლო თანამშრომლებისთვის 20%-ის ნაცვლად და 5% უცხოურ შემოსავალზე (საჭიროა 2+ წლის გამოცდილება IT-ში და რეალური ოფისი).
- თავისუფალი ინდუსტრიული ზონები (FIZ) — ქუთაისი, თბილისი, ფოთი: შეღავათები მოგების გადასახადზე, დღგ-სა და ქონებაზე წარმოებისა და ექსპორტისთვის.
საგადასახადო რეზიდენტობა
ფიზიკური პირი, როგორც წესი, ხდება საქართველოს საგადასახადო რეზიდენტი 12 თვის განმავლობაში 183 დღეზე მეტი ხნით ყოფნისას. რეზიდენტობა გავლენას ახდენს იმაზე, თუ რომელი შემოსავალი და სად იბეგრება, ამიტომ საერთაშორისო საქმიანობისას ღირს ორმაგი დაბეგვრის საკითხის წინასწარ დამუშავება.
მნიშვნელოვანია: საქართველოში საგადასახადო წესები იცვლება. გადაწყვეტილებების მიღებამდე გადაამოწმეთ ოფიციალურ პორტალზე rs.ge ან გაიარეთ კონსულტაცია საგადასახადო სპეციალისტთან.
დასკვნა
საქართველოს საგადასახადო სისტემა აერთიანებს დაბალ განაკვეთებს, კორპორაციული გადასახადის ესტონურ მოდელს და IT-სა და წარმოებისთვის გულუხვ სპეციალურ რეჟიმებს. ეს ქვეყანას ხდის მოსახერხებელს როგორც მეწარმეებისთვის, ისე ინვესტორებისთვის. რომ შეარჩიოთ ოპტიმალური სტრუქტურა თქვენი საქმიანობისთვის და თავიდან აიცილოთ შეცდომები, Angels Investment-ის სპეციალისტები მზად არიან ჩაგიტარონ პერსონალური კონსულტაცია.
წაიკითხეთ ასევე:
FAQ
იხდება თუ არა გადასახადი განაუნაწილებელ მოგებაზე?
არა. ესტონური მოდელით 15%-იანი კორპორაციული გადასახადი წარმოიშობა მხოლოდ მოგების განაწილებისას.
რა არის საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი საქართველოში?
სტანდარტული — 20% (ბრტყელი). შეღავათიან რეჟიმებს შეუძლიათ მისი შემცირება 1%-მდე ან 0%-მდე.
როდის არის საჭირო დღგ-ს რეგისტრაცია?
12 თვის განმავლობაში 100 000 GEL ბრუნვის მიღწევისას რეგისტრაცია სავალდებულოა.
რამდენია დივიდენდების გადასახადი?
5% დივიდენდების გადახდისას; პროცენტები და როიალტიც ასევე იბეგრება 5%-ით.
არსებობს თუ არა საქართველოში მსოფლიო შემოსავლის გადასახადი?
რეზიდენტი იბეგრება რეზიდენტობის წესების მიხედვით; ბევრი უცხოური შემოსავალი გარკვეულ პირობებში არ იბეგრება. ეს საკითხი მოითხოვს ინდივიდუალურ ანალიზს.