מערכת המס של גאורגיה נחשבת לאחת הפשוטות והצפויות ביותר באזור: שיעורים נמוכים, מינימום מסים, כללים ברורים ופורטל מקוון נוח, rs.ge. סקירה זו מרכזת את כל השיעורים המרכזיים של 2026 — מס הכנסה, מס תאגידי במודל האסטוני, מע״מ, דיבידנדים ומשטרים מיוחדים — כדי שתוכלו לתכנן את מבנה העסק או את הכספים האישיים שלכם.
המסים העיקריים של גאורגיה: כל השיעורים ברשימה אחת
- מס הכנסה ליחידים — 20% (שיעור אחיד).
- מס תאגידי — 15%, אך לפי „המודל האסטוני“ (על כך בהמשך).
- מע״מ — 18%, רישום חובה במחזור של 100 000 GEL ומעלה.
- מס על דיבידנדים — 5%.
- מס על ריבית ותמלוגים — 5%.
גאורגיה אינה מיישמת מדרגות מס הכנסה פרוגרסיביות, מה שמפשט את החישובים הן למקומיים והן לזרים.
מס תאגידי ו„המודל האסטוני“
המאפיין המרכזי של גאורגיה — מס תאגידי של 15% משולם לא על הרווח שהופק, אלא רק בעת חלוקתו (תשלום דיבידנדים). זהו מה שמכונה המודל האסטוני.
מה זה אומר בפועל:
- כל עוד הרווח נשאר בחברה ומושקע מחדש — המס אינו נוצר.
- מס של 15% נגבה ברגע חלוקת הרווח לבעלי המניות.
- בנוסף, בעת תשלום דיבידנדים ליחיד מנוכה מס דיבידנדים של 5%.
מודל זה משתלם במיוחד לחברות צומחות שמשקיעות את הרווח בפיתוח ולא מושכות אותו מיד.
מסים ליחידים
שיעור מס ההכנסה הרגיל — 20%. הוא חל על משכורות ועל רוב הכנסות התושבים.
עם זאת, בגאורגיה קיימים משטרים מועדפים המפחיתים שיעור זה באופן משמעותי:
מעמד עסק קטן (1%)
עוסק יחיד עם מעמד עסק קטן משלם 1% מהמחזור בהכנסה של עד 500 000 GEL בשנה (לתיירות חקלאית — עד 700 000 GEL). מעל התקרה — 3%.
מיקרו-עסק (0%)
במחזור של עד 30 000 GEL בשנה וללא עובדים שכירים, השיעור הוא 0%.
מע״מ: מתי נוצרת החובה
שיעור המע״מ בגאורגיה — 18%. רישום כמשלם מע״מ הוא חובה בהגעה למחזור של 100 000 GEL בכל 12 חודשים רצופים. עד לסף זה הרישום הוא וולונטרי.
| מדד | ערך |
|---|---|
| שיעור מע״מ | 18% |
| סף רישום חובה | 100 000 GEL |
| דיווח | חודשי |
משטרי מס מיוחדים לעסקים
גאורגיה מציעה כמה משטרים ההופכים אותה לתחרותית עבור IT וייצור:
- Virtual Zone Person (IT) — 0% מס תאגידי על הכנסה משירותי IT ללקוחות זרים; בעת משיכת הרווח כדיבידנדים — 5%.
- International Company Status (ICS) — 5% מס הכנסה לעובדים במקום 20% ו-5% על הכנסה זרה (נדרש ניסיון של 2+ שנים ב-IT ומשרד ממשי).
- אזורים תעשייתיים חופשיים (FIZ) — קוטאיסי, טביליסי, פוטי: הקלות במס רווח, מע״מ ורכוש עבור ייצור וייצוא.
תושבות מס
יחיד הופך בדרך כלל לתושב מס של גאורגיה בעת שהייה של יותר מ183 ימים במהלך 12 חודשים. התושבות משפיעה על אילו הכנסות ממוסות והיכן, לכן בפעילות בינלאומית כדאי לברר מראש את סוגיית המיסוי הכפול.
חשוב: כללי המס בגאורגיה משתנים. לפני קבלת החלטות בדקו בפורטל הרשמי rs.ge או היוועצו במומחה מס.
מסקנה
מערכת המס של גאורגיה משלבת שיעורים נמוכים, את המודל האסטוני של המס התאגידי ומשטרים מיוחדים נדיבים עבור IT וייצור. הדבר הופך את המדינה לנוחה הן ליזמים והן למשקיעים. כדי לבחור את המבנה האופטימלי לפעילותכם ולהימנע מטעויות, מומחי Angels Investment מוכנים לערוך ייעוץ אישי.
קראו גם:
FAQ
האם משולם מס על רווח שלא חולק?
לא. לפי המודל האסטוני, המס התאגידי של 15% נוצר רק בעת חלוקת הרווח.
מהו שיעור מס ההכנסה בגאורגיה?
הרגיל — 20% (אחיד). משטרים מועדפים יכולים להפחיתו ל-1% או ל-0%.
מתי צריך להירשם למע״מ?
בהגעה למחזור של 100 000 GEL במהלך 12 חודשים הרישום הוא חובה.
כמה הוא מס הדיבידנדים?
5% בעת תשלום דיבידנדים; ריבית ותמלוגים ממוסים גם הם ב-5%.
האם קיים בגאורגיה מס על הכנסה עולמית?
תושב ממוסה לפי כללי התושבות; הכנסות זרות רבות אינן ממוסות בתנאים מסוימים. סוגיה זו דורשת ניתוח פרטני.